Налоги с ИП

Налоги ИП

Частные предприниматели для своей деятельности могут выбрать любой из пяти действующих налоговых режимов:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • налог на профессиональный доход (НПД).

Все налоги и обязательные платежи, уплачиваемые ИП, можно разбить на 4 основные группы:

  1. страховые взносы за себя. Они фиксированы и обязательны для всех ИП, даже если хозяйственная деятельность не ведётся. При доходе свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно платится 1% от суммы превышения как взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. налоги и страховые взносы с заработных плат работников. Облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;
  3. основные налоги — зависят от выбранной системы налогообложения;
  4. дополнительные налоги и обязательные платежи — зависят от вида деятельности ИП.

Налоги ИП на ОСНО

  • ИП, применяющие ОСНО, начисляют и уплачивают следующие налоги и обязательные взносы:
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за себя;
  • НДФЛ за работников;
  • НДС;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Страховые взносы за себя — в 2021 год установлена общая сумма платежей 40874 рублей в год, в том числе: взнос на ОПС — 32448 рублей, обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 рублей. С суммы годового дохода, превышающего 300 тысяч рублей платится 1% от суммы превышения в качестве взноса на ОПС (но не более 259 584 рублей).

ОПС и ОМС нужно оплатить до 31 декабря текущего года, любыми взносами и в любое время. Доплата с превышения перечисляется до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за работников — до 15 числа следующего месяца работодатель должен перечислить обязательные взносы по оплате труда. Плательщиком выступает сам ИП.

ОПС ОМС Обязательное социальное страхование (ОСС)
от болезней, травм,
на материнство
от несчастных случаев
и профзаболеваний
22% от фонда оплаты труда (ФОТ) 5,1% от ФОТ 2,9% от ФОТ от 0,2% до 8,5% от ФОТ*

*определяются ФСС и зависят от вида деятельности ИП.

На 2021 год установлены предельные базы для:

  • расчёта взносов ОПС в размере 1 465 000 рублей в год. До достижения этой суммы доходов, ставка ОПС составит 22%, при её превышении — 10%;
  • расчёта взносов ОСС — 966 тысяч рублей в год. Как только доход работника превысит эту сумму, взнос платить за него не нужно.

Существуют льготы по уплате взносов для отдельных категорий плательщиков, их перечень представлен в статье 427 НК РФ.

НДФЛ за себя — базой для расчёта налога служит доход ИП от бизнеса. Считается по формуле:

НДФЛ = (ДБ — НВ) х НС, где:

ДБ — доходы от бизнеса;

НВ — налоговые вычеты;

НС — налоговая ставка: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ

Есть доходы, которые не облагаются налогом, в соответствии со статьёй 217 НК РФ. Они в расчёте не участвуют.

Существует 4 вида налоговых вычетов:

  • стандартные — на детей, на лиц уволенных с военной службы, и т.д. (полный перечень в статье 218 НК РФ);
  • социальные — расходы на обучение, лечение, и т.д. (статья 219 НК РФ);
  • имущественные — при покупке жилья, выплате процентов по ипотечному кредиту (статья 220 НК РФ);
  • профессиональные — расходы на ведение бизнеса, подтверждённые документами. Если подтверждающих документов нет, можно применить стандартный налоговый вычет в размере от 20% до 40% от общей суммы полученного дохода (статья 221 НК РФ).

ИП самостоятельно считает НДФЛ и оплачивает его ежеквартально, авансовыми взносами, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию по полученным доходам (форма 3-НДФЛ) нужно сдать в ИФНС до 30 апреля следующего года.

Сумма налога за год должна быть перечислена до 15 июля следующего года .

НДФЛ за работников — налогом на доходы облагаются заработные платы сотрудников и выплаты по договорам ГПХ. Установлены следующие ставки НДФЛ:

  • 13%, 15%, 30%, 35% с доходов граждан РФ (п.п. 1,2, 3 );
  • 13%, 15%, 30% с доходов нерезидентов РФ (п.3.1.статьи 224 НК РФ).

Плательщик налога — работник, ИП выступает налоговым агентом. Сумма дохода перед налогообложением должна быть уменьшена на необлагаемую часть (пособия, компенсации, матпомощь) и налоговые вычеты. НДФЛ перечисляют строго на следующий рабочий день после выплаты дохода.

НДС — ИП на ОСНО платят НДС. Ставки налога могут быть 0%, 10% или 20%. По нулевой ставке НДС работают ИП, экспортирующие продукцию. Ставкой 10% облагаются продукты питания, медикаменты, и т.д. (пункт 2 статьи 164 НК РФ). НДС 20% применяются для всех остальных товаров, работ и услуг.

Расчётный период для НДС — квартал. НДС к уплате считается по следующей формуле:

НДСу = НДСв — НДСи, где:

НДСу — НДС к уплате;

НДСв — НДС входящий (включён в стоимость полученных товаров, работ и услуг);

НДСи — НДС исходящий (включён в стоимость реализованных товаров, работ и услуг).

ИП перечисляет налог ежемесячно в размере ⅓ от рассчитанной за предыдущий квартал суммы НДС к уплате (статья 174 НК РФ) — до 25 числа каждого месяца.

Декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.

Сформировать Декларацию по НДС

Если по итогам трёх последних месяцев доход ИП меньше 2 миллионов рублей без учёта НДС, он освобождается от уплаты налога. Это правило не действует в отношении торговли подакцизными товарами.

Транспортный, имущественный и прочие налоги — необходимость в их начислении и уплате возникает только при наличии объектов налогообложения.

Расчётом транспортного, земельного и имущественного налога занимается ИФНС. Налоги уплачиваются на основании полученного от инспекции уведомления, в срок не позднее 1 декабря следующего года. Декларации по этим налогам сдавать не нужно.

Водный налог нужно платить, если ИП владеет подземными и надземными водными объектами. Его считают самостоятельно и оплачивают ежеквартально, до 20 числа следующего за кварталом месяца. Декларации по водному налогу подаются в ИФНС в те же сроки.

Если прошли операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать сумму акцизов в текущем месяце и оплатить до 25 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН

Предприниматель — плательщик УСН освобождён от уплаты НДФЛ за себя и НДС. Для него установлены следующие налоги и платежи:

  • налог на доход (упрощённый);
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за работников;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Налог на доход (упрощённый) — перечень видов деятельности, облагаемых УСН, установлен статьёй 346.12 НК РФ. Ставки регулируются специальными законами регионов РФ .

Плательщиками УСН могут выступать ИП, которые отвечают следующим требованиям согласно статье 346.12 НК РФ:

  • доход по итогам года не более 200 миллионов рублей;
  • количество работников менее 130 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 миллионов рублей.
Объект налогообложения Ставка налога Условия
Доходы до 6% доход до 150 млн руб.
число работников до 100
до 8% доход 150 — 200 млн руб
число работников 101-130
Доходы минус расходы до 15% доход до 150 млн руб.
число работников до 100
до 20% доход 150 — 200 млн руб
число работников 101-130

Налоговый период для УСН — год. ИП должны ежеквартально перечислять авансовые платежи по итогам периода:

  • за 1 квартал — по 25 апреля;
  • за полугодие — по 25 июля;
  • за 9 месяцев — по 25 октября.

Окончательный платёж по итогам года нужно оплатить до 30 апреля следующего года. Декларация по УСН составляется за год и сдаётся также до 30 апреля.

Налог к уплате можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов за себя (до 100%) и за работников (до 50%) (при УСН «доходы»). ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» включают эти взносы в расходы.

При УСН «доходы минус расходы» существует минимальный налог, который оплачивается, даже если расходы превысили доходы. Он равен 1% от суммы доходов за год.

Остальные налоги и взносы уплачиваются также, как и при ОСНО. Есть нюанс по налогу на имущество — он считается с недвижимости с кадастровой стоимостью.

Не знаете как создать декларацию УСН?

Покажем как получить её автоматически в 3 клика.

Сформировать бесплатно

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения не требует сдачи декларации и иной налоговой отчётности. Работающие на ПСН ИП уплачивают:

  • стоимость патента
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за работников;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

Стоимость патента — уплачивается на условиях, определённых регионами РФ. Ставка налога — 6% от потенциального дохода (в Крыму и в Севастополе — 4%). У каждого региона свой закон о патенте, в котором прописаны разрешённые для ПСН виды деятельности и размеры потенциального дохода. Цена патента не зависит от факта ведения деятельности и реального дохода.

Чтобы применять ПСН, нужно соответствовать следующим критериям:

  • число работников у ИП — не более 15 человек;
  • годовая выручка — до 60 миллионов рублей.

Патент можно покупать на любой срок от 1 до 12 месяцев. Если он действует от 1 до 6 месяцев, его оплачивают сразу, от 6 месяцев и больше — ⅓ платят в течение 90 дней с начала его действия, ⅔ — в оставшийся срок действия.

Как и при УСН, стоимость патента можно уменьшать на сумму перечисленных страховых взносов на себя полностью, а за работников — до 50%.

Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично указанным при ОСНО.

Налоги ИП на ЕСХН

Спецрежим, установленный для сельхозпроизводителей и рыбохозяйств, если доля такой продукции составляет не менее 70% в общей выручке. Уплачивают:

  • единый сельхозналог;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • НДФЛ за работников;
  • имущественные и прочие налоги, взносы (при необходимости).

ИП-плательщики ЕСХН освобождены от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество, НДС (пока выручка от сельхозпроизводства не превышает 70 миллионов рублей в 2021 году, 60 миллионов рублей в 2022 и в следующие годы).

Единый сельхозналог — ставка налога на доход 6%. Регионы имеют право устанавливать нулевую ставку. Ограничений по численности работников и стоимости основных средств нет.

Отчётный период для ЕСХН — год. Декларацию по налогу нужно сдать не позднее 31 марта следующего года. Авансовый платёж по ЕСХН платится по итогам полугодия, до 25 июля включительно. Годовой платёж — до 31 марта следующего года. Все остальные налоги и страховые взносы уплачиваются аналогично.

Чтобы понять, какие сборы платит ИП, нужно определить систему налогообложения, применяемую предпринимателем. Налоговая инспекция должна получать периодическую отчетность о бизнес-процессах ИП. Законодательство РФ предусматривает 5 основных режимов налогообложения:

  • ОСНО.
  • УСН.
  • ПСН.
  • ЕНВД.
  • ЕСХН.
  • НПД (эксперимент).

При регистрации необходимо выбрать наиболее подходящую систему для выгодного ведения бизнеса.

какими налогами облагается ип

ИП на ОСНО: налоги и обязательные платежи

Если при открытии дела, бизнесмен не выбрал упрощенный режим налогообложения и не отправил заявку на ПСН, то он обязан уплачивать налоги на ОСНО (общей системе налогообложения). Сборы на ОСНО: НДФЛ — 13% и НДС — 20%, а также постоянная бухгалтерская отчетность.

Какие налоги платит ИП на УСН?

«Упрощенка» — самая доступная система для индивидуальных предпринимателей. Можно применять всем ИП, чья прибыль не превышает 150 миллионов руб./год. На УСН не платится НДС, вместо НДФЛ — уплачивается единый налог в размере 6% от выручки или 15% от общей прибыли.

Взносы ИП на ПСН

При переводе на ПСН, предприниматель не обязан платить НДС, а взамен НДФЛ уплачивается стоимость патента. На этом режиме принимается в расчет не фактический, а возможный доход бизнесмена. Ставка — 6% устанавливается отдельно, в зависимости от сферы деятельности.

Уплата ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход составляет 15%, в зависимости от субъекта РФ. В столице ЕНВД используется далеко не всегда. С предпринимателя снимается обязанность платить НДС и НДФЛ, но необходимо уплачивать пошлину на вмененный доход, даже если бизнес не ведется.

Взносы ИП на ЕСХН

Применять систему ЕСХН имеют право предприниматели, оказывающие услуги сельхозпредприятиям в сферах, связанных с животноводством и растениеводством. Единый сельскохозяйственный налог уплачивается по ставке 6%.

Переход ИП на НПД: особенности

Экспериментальный режим — налог на профессиональный доход действует в определенных городах страны, в том числе в Москве и МО. ИП должен уплачивать 4% от выручки, полученной от физ.лиц, 6% — от юр.лиц. Страховые взносы и НДС платить не нужно.

Прочие платежи и взносы для ИП

Предприниматели, ведущие бизнес в Москве на ОСНО обязаны уплачивать торговый сбор. На УСН сбор оплачивается, если объект налогообложения действовал хотя бы один раз за квартал.

При найме сотрудников, необходимо совершать отчисления ЗП и платить страховые взносы. Ставка НДФЛ — 13% c ЗП работников, 22% — пенсионное страхование, 5,1% — мед.страхование, соц.страхование — 2,9%, а также взнос в Фонд социального страхования — минимум 0,2%. Также предприниматель обязан оплачивать страховой взнос за себя, вне зависимости от наличия сотрудников и ведения торговой деятельности. Помимо прочего, следует учесть платежи в пенсионный фонд и медицинское страхование.

Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, существуют общепринятая система налогообложения, (хотя самого этого термина в НК нет) далее ОСН и специальные налоговые режимы. К специальным налоговым режимам относится:

  1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), далее ЕСХН;
  2. Упрощенная система налогообложения, далее УСН;
  3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, далее ЕНВД.
  4. Патентная система налогообложения, далее ПСН.

Есть и пятый спецрежим, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, но она касается только иностранных инвесторов.
Ниже будут рассмотрены три наиболее часто встречающиеся системы налогообложения у индивидуальных предпринимателей — ОСН, УСН и ЕНВД.
Системы налогообложения предусматривают уплату следующих налогов:

  • ОСН – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС).
  • УСН – налог по упрощенной системе налогообложения, рассчитываемый в двух разных вариантах по ставкам 6% и 15%.
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход по определенным видам деятельности. Эта система налогообложения характерна тем, что она не бывает одна, сама по себе. Поскольку применяется только по определенным видам деятельности, причем осуществляемой деятельности, а не просто заявленной в кодах ОКВЭД, как часто пытаются заявить представители налоговых органов.
  • ПСН – патентная система налогообложения. Суть системы состоит в том, что покупается патент по определенному виду деятельности (указанному в НК и региональном законе о ПСН) на определенный период (от месяца до года). Это и есть налог с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Никакой отчетности по этой системе налогообложения не нужно.

Ряд налогов уплачивается предпринимателями независимо от их системы налогообложения. Так, транспортный и земельный налог уплачивается предпринимателями точно так же, как и у других физлиц – его рассчитывают налоговые органы и присылают уведомления.
Налог на имущество физических лиц уплачивается ИП, как и обычными физлицами, только с недвижимости и по уведомлениям, присылаемым из налоговой инспекции. Однако при УСН, ЕНВД и ПСН можно налог на имущество не платить, если ИП докажет налоговой инспекции, что имущество используется в предпринимательской деятельности. Но есть исключение из этого правила – если недвижимость указана в перечне имущества, облагаемого налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, то платить налог придется. Перечни такого имущества публикуются региональными властями на каждый календарный год.

Многие ошибочно считают, что взносы в Пенсионный фонд тоже являются налогами, однако это не так. Страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования налогами не являются, хотя и регулируются с 2017 года Налоговым кодексом. Ставки взносов, уплачиваемых ИП за самих себя, от системы налогообложения не зависят. Подробную информацию по этим взносам можно найти здесь .
Назад в оглавление >>

В 2021 году ИП могут работать на ОСНО, стать самозанятыми или выбрать один из спецрежимов: УСН, ПСН, ЕСХН. Единый налог на вменённый доход — ЕНВД прекратит своё существование с 1 января 2021 года. Расскажем, в какие сроки ИП на общем и спецрежимах должны платить налоги и взносы.

УСН

Предприниматели на упрощёнке обязаны уплачивать в бюджет:

  • УСН-налог;

  • НДФЛ за своих работников;

  • страховые взносы за своих работников и за себя;

  • налог на имущество физлиц;

  • транспортный налог;

  • земельный налог.

По закону авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому в 2021 году рассчитаться с бюджетом нужно в следующие сроки:

  • за 2020 год — до 30 апреля;

  • за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;

  • за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;

  • за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года;

  • за 2021 год — до 2 мая 2022 года.

ОСНО

Предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС, НДФЛ, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов.

НДФЛ

Авансовые платежи по НДФЛ за 2021 год ИП уплачивает не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому перечислить авансы в бюджет нужно в следующие сроки: 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2021 года.

Налог за 2020 год нужно уплатить до 15 июля 2021 года, а за 2021 — не позднее 15 июля 2022 года.

НДС

НДС перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом. В 2021 году ИП должен перечислить в бюджет НДС в следующие сроки:

  • за IV квартал 2020 года — до 25 января 2021 года;

  • за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;

  • за II квартал 2021 года — до 26 июля 2021 года;

  • за III квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года;

  • за IV квартал 2021 года — до 25 января 2022 года.

Страховые взносы

Работодатель платит страховые взносы за работников и за себя. Взносы за работников перечисляются ежемесячно до 15-го числа. Если 15 число выпадает на выходной, то крайний срок уплаты взносов переносится на дату ближайшего после выходных рабочего дня.

Поэтому уплатить взносы за работников нужно до: 15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2021 года и 17 января 2022 года.

Срок уплаты ИП взносов за себя зависит от размера доходов. Если доходы не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно уплатить до 31 декабря 2021 года. Если доходы превышают 300 000 рублей, то расплатиться с бюджетом нужно до 1 июля 2022 года.

ПСН

ИП на ПСН не платит НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налог на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на ОСНО.

Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

ИП на ПСН платит страховые взносы за себя и за работников. Сроки их уплаты такие же, как для ИП на ОСНО.

НПД

ИП может быть плательщиком налога на профессиональный доход, если у него нет работников, но не вправе совмещать этот налоговый режим ни с какими другими. НПД освобождает от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Сумму налога рассчитывает ФНС и до 12-го числа каждого месяца направляет уведомления с начисленным налогом и реквизитами для оплаты.

Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.

Сроки уплаты НПД в 2021 году следующие:

  • за декабрь 2020 года — до 25 января 2021 года;

  • за январь 2021 года — до 25 февраля 2021 года;

  • за февраль 2021 года — до 25 марта 2021 года;

  • за март 2021 года — до 26 апреля 2021 года;

  • за апрель 2021 года — до 25 мая 2021 года;

  • за май 2021 года — до 25 июня 2021 года;

  • за июнь 2021 года — до 26 июля 2021 года;

  • за июль 2021 года — до 25 августа 2021 года;

  • за август 2021 года — до 27 сентября 2021 года;

  • за сентябрь 2021 года — до 25 октября 2021 года;

  • за октябрь 2021 года — до 25 ноября 2021 года;

  • за ноябрь 2021 года — до 27 декабря 2021 года;

  • за декабрь 2021 года — до 25 января 2022 года.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *