Налог на недвижимость

От налогов зависит жизнедеятельность государства в целом. Все налоги поступают в кассу государства — государственный бюджет, затем данные перечисления налогоплательщиков распределяются в различные сферы жизни и на различные нужды государства.

Так, в соответствии со ст. 69 Бюджетного кодекса, денежные средства направляются на:

  1. социальное обеспечение населения;

  2. предоставление бюджетных инвестиций и субсидий;

  3. обслуживание государственного долга;

  4. закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд.

Также можно выделить такие направления расходования бюджетных средств, как: содержание гос. учреждений (больниц, школ, детских домов), обеспечение армии, пенсионное обеспечение, выплата зарплат госслужащим, финансовое обеспечение правоохранительных органов, субсидирование и предоставление дотаций и ссуд для жилищно-коммунального хозяйства, организация отдыха и спортивных мероприятий и т. д.

Соответственно, для граждан сбалансированный бюджет означает гарантированную социальную помощь и пенсионное обеспечение, как минимум.

В данной статье подробно рассказывается куда идет подоходный налог, и все что об этом надо знать. Если человек официально трудоустроен, то заработную плату на руки он получает уже за вычетом всех налогов. Поэтому большинство граждан России закономерно задаются вопросами: «Что такое НДФЛ? Откуда он берётся? Куда идет подоходный налог? Не воруют ли его чиновники? И есть ли возможность отследить этот денежный поток?»

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, касается практически каждого совершеннолетнего гражданина РФ (резидента) и иностранца, работающего и получающего доход от российских организаций (нерезидента). НДФЛ берется со всех видов дохода человека. Налоговая ставка зависит от статьи дохода и колеблется от 13% до 35%.

13%. Подоходный налог в России в основном составляет 13%.

Его обязаны удерживать работодатели со всех доходов, получаемых работником в денежном или ином эквиваленте:

  • заработной платы, премий, обедов, проезда, материальной помощи свыше 4000 рублей, подарков, оплаченных путевок на отдых детям, и прочих выплат. При его исчислении учитываются все налоговые вычеты, предусмотренные российским законодательством;
  • с дивидендов учредителей;
  • с аренды помещения, транспортного средства, оборудования арендодателя.

Каждый гражданин, который продал транспорт, недвижимость или сдавал их в аренду, обязан предоставить в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ до 1 мая следующего года и оплатить НДФЛ по этой же ставке.

15%. По этой ставке облагаются дивиденды, полученные нерезидентами у российских предприятий.

30%. Таким процентом облагаются все остальные доходы нерезидентов, работающих на территории РФ.

35%. Берется с выигрышей и призов от лотереи, конкурсов и рекламных акций. А также с дохода от разницы процентов в банках и МФО выше ставки рефинансирования. При получении такого дохода тоже необходимо сдать декларацию, посчитать и оплатить налог.

На различные государственные пособия и выплаты НДФЛ не начисляются, а также на доходы, полученные на своих подсобных хозяйствах, по завещанию или дарению от близких родственников.

Куда идет НДФЛ?

Бухгалтер на предприятии удерживает 13% подоходного налога с вашего дохода в день выплаты заработной платы. На следующий день этот налог перечисляется в Управление Федерального казначейства на единый расчетный счет. Затем согласно Коду Бюджетной Классификации (КБК) и коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) деньги перечисляют далее: 85% НДФЛ остается в региональном бюджете, и только 15% возвращается в местный городской или районный бюджет. Распределение подоходного налога по бюджетам часто пересматривается на законодательном уровне. Но с каждым разом процент отчисления в регионы возрастает, а на местах уменьшается.

Наполняемость различного уровня бюджетов напрямую зависит от заработной платы на местах, и, как следствие, от собираемости НДФЛ. Поэтому повсеместно ведется борьба за «чистую» достойную оплату труда. Чем она выше, тем больше подоходный налог. Кстати, он берется по месту работы, а не прописки. Чем больше город, тем больше налогов в нем остается. Куда потратить деньги – решают органы самоуправления на местах.

Как распределяются налоги на местах?

Деньги распределяются в зависимости от нужд территориального управления на следующие расходы:

  • Государственное управление – заработная плата и страховка чиновников и работников администрации, оплата коммунальных платежей помещений, налогов.
  • Региональный бюджет закладывает средства на финансовую помощь, дотации, на правоохранительную деятельность для всех городов и районов региона.
  • Развитие промышленности. Инвестиции в будущие проекты.
  • Ремонт и обслуживание дорог, покупку общественного транспорта, дорожных знаков, светофоров, обслуживающей техники.
  • Обычно самая большая часть расходов закладывается на образование: это ремонты школ, садиков, проведение олимпиад, конкурсов, получение грантов и прочее.
  • Сельское хозяйство. Дотации, проведение ярмарок выходного дня.
  • Здравоохранение. Ремонт больниц, проведение вакцинаций, обследований, школ диабетиков, бесплатная скорая помощь.
  • Культура. Проведение фестивалей, дня города, различных конкурсов, бесплатные показы фильмов, концертов, спектаклей, выставок.
  • Наука. Конкурсы, гранты, соревнования.
  • СМИ. Донесение необходимой информации до населения через газеты, радио и ТВ.
  • Охрана окружающей среды. Проведение субботников, посадка деревьев, цветов, уход за парками, скверами, очищение дна рек, озер.
  • Социальная политика. Социальные выплаты малоимущим, ветеранам, деньги приемным родителям, проведение благотворительных акций.
  • Спорт. Заработная плата тренерам и членам команд. Проведение соревнований, марафонов, чемпионатов, покупка инвентаря.
  • ЖКХ. Установка общественных туалетов, их обслуживание, софинансирование в капитальных ремонтах домов, предоставление жилья льготникам и приглашенным специалистам, переселение из ветхого жилья.
  • Проведение местных выборов, референдумов, слушаний.
  • Погашение долгов администрации за прошлые годы.

Расходов у государства много. Россия – огромная страна и, чтобы в ней навести порядок нужны колоссальные вливания. Для этого нужен вклад от каждого работающего человека. 13% НДФЛ с заработной платы вычитает и перечисляет работодатель. Деньги идут на нужды людей. Любой гражданин РФ, не скрывающий свои доходы и честно уплачивающий налоги, участвует в жизни общества. Он косвенно улучшает окружающую среду, укрепляет оборону государства, строит дороги и содержит огромный аппарат чиновников.

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения.

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги:

  • налог на имущество предприятий;

  • налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

  • признание имущества объектом налогообложения;

  • наличие у лица права собственности на конкретное имущество;

  • получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;

  • база;

  • период;

  • ставка;

  • порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

  • единый недвижимый комплекс;

  • квартира, комната или иного рода жилое помещение;

  • жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);

  • гараж или парковочное место;

  • недостроенный недвижимый объект;

  • прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества.

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта.

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • 0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;

  • 2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;

  • 0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет. Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом. Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

  • стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;

  • стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;

  • цена 10 квадратных метров – для комнаты;

  • 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта.

  2. Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

  3. Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

1. Каждый знает о налогах на недвижимость, автомобиль, НДС. Какие ещё налоги мы платим государству? Налоги бывают прямые и косвенные. Прямые мы платим при владении имуществом (налог на недвижимость, землю, транспортный налог). Обычно мы их замечаем, так как каждый год самостоятельно перечисляем деньги в налоговую по уведомлению. Но к прямым относится и налог на доходы физических лиц. Мы его не замечаем, потому что деньги ежемесячно удерживает из зарплаты работодатель. Он является налоговым агентом. Например, зарплата сотрудника составляет 30 тысяч рублей. Ежемесячно работодатель удерживает из этой суммы 13% и перечисляет их в ФНС (Федеральную налоговую службу), а сотрудник после вычета получает только 26 100 руб. Кроме этого, работодатель ежемесячно отчисляет страховые взносы за каждого сотрудника: 22% — в ПФР (Пенсионный фонд), 5,1% — в ФФОМС (обязательное медицинское страхование) и 2,9% — в ФСС (социальное страхование). Итого с зарплаты в 30 тысяч рублей 9 тысяч уходят на страховые взносы и 3 900 рублей на НДФЛ, что в сумме составляет 12 900 рублей. Эта сумма каждый месяц уходит государству. Косвенные налоги — это суммы, включенные в стоимость товара, за которые платит конечный покупатель (НДС и акцизы). Например, из-за ежегодного повышения акцизов на топливо дорожает бензин. И мало кто понимает, что постоянно растущее в цене топливо — это не жадность нефтедобывающих компаний. Я скажу больше: прибыль нефтяной компании из всей стоимости конечного продукта составляет чуть более пяти процентов. А если включить сюда все расходы на само сырьё, переработку топлива и его сбыт, а также расходы АЗС, то они составят 28,73% стоимости бензина. Остальные 71,27% — это НДС, акциз и НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых). Таким образом, вы, заправляя машину, платите с условных 50 рублей за литр 98-го бензина 35,63 рублей в виде налогов. 2. Возможно ли как-то сократить размер налогов? Да, для этого существуют налоговые вычеты и льготы. Вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Существует несколько видов налоговых вычетов: — Стандартный. Например, на детей. Подробнее в ст. 218 НК (Налогового кодекса) РФ. — Социальный. К примеру, если человек оплатил обучение детей или лечился в платной клинике (ст. 219 НК РФ). — Имущественный. При покупке имущества (ст. 220 НК РФ). — Профессиональный. Для ИП на общем налоговом режиме (ст. 221 НК РФ). — Инвестиционный. Если открыт инвестиционный счет и человек покупал ценные бумаги (ст. 219.1 НК РФ). На налоговый вычет могут претендовать только граждане, которые получают доходы, облагаемые 13% НДФЛ. То есть если ты, к примеру, ИП на УСН (упрощённая система налогообложения) 6% и иных доходов у тебя нет, то ни один налоговый вычет ты не получишь. Льготы — это скидки при налогообложении. Их получают отдельные категории налогоплательщиков, например: ветераны труда, пенсионеры, многодетные семьи. Так, пенсионеры по старости совсем освобождаются от уплаты имущественного, земельного и транспортного налогов. Полный список льготных категорий граждан можно посмотреть в статье 407 НК РФ. 3. Какие направления налогообложения можно назвать самыми бесполезными? Уже несколько лет обсуждается вопрос о несправедливости транспортного налога. Автовладельцы ежегодно платят налог, но еще и покупают бензин, стоимость которого и так на 71,27% состоит из акцизов и НДС. Получается, граждане в этом случае платят и прямые, и косвенные налоги. Почему транспортный налог несправедлив? К примеру, у тебя есть машина, на которой ты ездишь от силы один месяц в год. Но платишь ты точно так же, как владелец такой же машины, который ежедневно таксует и наматывает за год сотню тысяч километров. Увы, но какими бы несправедливыми ни были налоги — приходится их платить. Если хотя бы раз имел дело с налоговой, то знаешь, насколько недружелюбно там всё устроено. Так что если хочешь быстро и без траты нервов оплатить тот же транспортный налог, то заходи в сервис «ВсеПлатежи». В нашем сервисе ты сможешь оплатить и любые другие налоги по ИНН, СНИЛС или по индексу документа. Оплатить налоги → Также я бы назвал бесполезной систему «Платон» для взимания платы с автомобилей, имеющих разрешённую максимальную массу более 12 тонн. Планировалось, что на данные отчисления будут ремонтироваться дороги, разбитые большегрузными автомобилями. В итоге дороги всё так же разбиваются, деньги идут непонятно куда, а государство, потеряв к этой системе интерес, перешло к созданию платных дорог на месте когда-то бесплатных. Отдельно несколько слов хочу посвятить и абсурдным законодательным актам. К примеру, вы знали, что до 1 января 2019 года за сдачу макулатуры нужно было платить подоходный налог? А он был. Теперь же в Налоговый кодекс внесены изменения, которые в том числе освобождают граждан от заполнения деклараций и оплаты налога за сдаваемую макулатуру. 4. Почему налоги растут и никогда не снижаются? Налоги призваны сокращать бюджетный дефицит. С ростом безработицы будут расти и налоги. По данным Росстата, в марте 2019-го безработица составила 4,7%. В марте 2018 года этот показатель составлял 5%. Уровень безработицы уменьшается, но пока не позволяет снизить налоги. Также на рост налогов влияет уровень инфляции. Центробанк ожидает, что в 2019-м цены вырастут на 4,7–5,2%. Соответственно, государство должно проиндексировать пенсии и пособия, чтобы защитить граждан. Деньги для этого берут из бюджета. Не стоит забывать и про масштабные проекты из оборонной промышленности, на которые уходят десятки миллиардов. И самая главная причина: низкое качество государственного управления и коррупционная составляющая. Возьмём в качестве примера печально известную «Зенит-Арену». В начале стоимость проекта оценивалась в 6,7 миллиарда рублей. К финалу эта цифра выросла до 43 миллиардов рублей даже по заявлениям властей. Независимые антикоррупционные источники называют цифру в 50 миллиардов. Всё это оплачено нами — из наших налогов. И это лишь один из примеров, а их в истории современной России немало. А так как прибыль от ВЭД (внешней экономической деятельности) существенно упала из-за санкций, государство компенсирует убытки за счёт своих же граждан. 5. Некоторые направления налогообложения предполагают частичную компенсацию. Как её получить? Компенсация — это возврат плательщику части уплаченных налогов. Компенсацию можно получить, только если платишь НДФЛ по ставке 13%. Например, ты покупаешь квартиру. Лимит имущественного вычета в таком случае два миллиона. Вернуть можно 13% от потраченной суммы, но не более 260 тысяч рублей. Это означает, что если квартира стоит 3 миллиона рублей, то вернуть можно только 260 тысяч рублей. Если стоимость квартиры 1 миллион, то сумма компенсации составит 130 тысяч рублей. Чтобы получить компенсацию, придется: 1. Самостоятельно рассчитать сумму вычета. Её нужно указать в декларации. 2. Снять копии с документов, полученных при сделке с квартирой (ЕГРН, квитанция об оплате или платежное поручение). 3. Попросить на работе в бухгалтерии справку о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором заявлен вычет. Так ты доказываешь налоговой, что платил налог с доходов 13%. 4. Заполнить и отправить в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заявление на имущественный вычет будут проверять до трёх месяцев. Ещё месяц отводится для перечисления денег на счёт налогоплательщика. Есть ещё один вид налогового вычета, но он подразумевает не выплату компенсации, а уменьшение налоговой базы. Этот вычет также касается недвижимости. К примеру, ты продаёшь коттедж за 5 миллионов рублей. Если ты владеешь данным коттеджем, купленным до 2016 года, более трёх лет, то налог с полученной прибыли платить не нужно. Если же дом куплен после 2016 года, то по новому закону для подачи «нулевой декларации» (то есть без оплаты налога) должно пройти более пяти лет. Рассмотрим вариант с продажей коттеджа, купленного после 2016 года. С его продажи придётся выплатить 13% налога, что с 5 миллионов рублей составит 650 тысяч. Есть два варианта уменьшения налога: — Налоговый вычет в размере 1 миллион рублей раз в год. В таком случае налоговая база составит 4 миллиона рублей. — Вычет в размере трат на постройку или реконструкцию недвижимого имущества. Допустим, что был куплен участок и построен дом за 3 миллиона рублей. В таком случае в налоговую предоставляются документы и чеки, подтверждающие траты на данный объект недвижимости. В данном случае налоговая база составляет 2 миллиона рублей. Нужно учитывать, что ФНС выбирает для налоговой базы либо сумму, за которую объект был продан, либо его кадастровую стоимость, умноженную на понижающий коэффициент 0,7. Для налоговой базы выбирается та сумма, которая больше.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *